1 октября вступил в силу большой пакет изменений. Часть из них про ипотеку, ОСАГО и микрозаймы, но для торговли важны восемь пунктов: налоги, маркировка, лицензии, маркетплейсы и сотрудники. Мы собрали их в одном месте и по каждому разобрали, кого это касается, сколько стоит в рублях и что сделать.

Почти каждое изменение бьёт не по обороту, а по марже конкретной партии: где-то налог выделяют из вашей цены, где-то ставка вырастает с 10% до 22%, где-то появляется новый годовой платёж за точку. Поэтому считать их нужно в рублях на сделку, а не «в целом».

1. НДС по длящимся договорам: налог могут вычесть из вашей цены

Что изменилось. С 1 октября действует закон 293-ФЗ. Если после заключения договора закон сделал продавца плательщиком НДС, покупатель не может принять налог к вычету, цену стороны не пересмотрели и в договоре нет оговорки на такой случай, то НДС считается уже включённым в цену. Его выделяют расчётным методом: 22/122, 10/110, а для упрощёнки с пониженными ставками - 5/105 и 7/107. Сверху налог не добавляется, покупатель ничего не доплачивает.

Кого касается. Опт и поставщиков с долгими договорами, у которых покупатели без права на вычет: упрощенцы без НДС и все, кто не платит этот налог. Статус покупателя проверяют на дату отгрузки.

Сколько стоит. Оптовик на упрощёнке заключил договор поставки до того, как стал плательщиком НДС, а теперь платит его по ставке 5%. Покупатель - упрощенец без НДС. Отгрузка на 1 000 000 ₽, маржа 12%, то есть прибыль 120 000 ₽.

  • НДС из цены: 1 000 000 × 5/105 = 47 619 ₽
  • Прибыль со сделки падает до 72 381 ₽ - на 40%
  • При ставке 22% из той же суммы ушло бы 180 328 ₽ - больше всей прибыли

Важная оговорка. Метод работает только тогда, когда обязанность платить НДС появилась из-за изменения закона. Если вы просто выросли и перешли порог по договору, заключённому уже при действующих правилах, налоговая считает, что вы знали о последствиях, и расчётный метод не применяется. Не применяется он и при повышении ставки - например, с 20% до 22% или с 5% до 7%. Пограничные случаи лучше сверить с бухгалтером до отгрузки, а не после.

Что сделать. В новых договорах прописывайте: «цена указана без НДС, налог, если он возникнет, добавляется по ставке на дату отгрузки». Поднимите старые долгие договоры и проверьте, есть ли в них такая оговорка. Хорошая новость: порог НДС для упрощёнки в 20 млн ₽ законом зафиксирован до конца 2029 года, так что новых сюрпризов с порогом в ближайшие годы не будет.

2. Детские товары: ставку 10% придётся подтверждать

Что изменилось. По закону 218-ФЗ пониженную ставку 10% на детские товары из правительственного перечня можно применять, только если сертификат или декларация о соответствии есть в реестре Росаккредитации (или есть документы по правилам ЕАЭС). При ввозе документы подают на таможню вместе с декларацией на товары, задним числом это не исправить. Нет документов - ставка 22%.

Кого касается. Импортёров и производителей детских товаров, которые платят НДС по общим ставкам. Продукты, лекарства и другие товары со ставкой 10% это требование не затрагивает.

Сколько стоит. Продажи детских товаров на 1 000 000 ₽ с НДС:

  • при ставке 10% налог составит 90 909 ₽
  • при ставке 22% - 180 328 ₽
  • разница 89 419 ₽ уходит из вашей выручки, если не поднять цену

Что сделать. Проверьте каждую позицию по реестру Росаккредитации до продажи, а в импортной партии - до подачи декларации. Если документов нет, считайте экономику партии сразу по ставке 22%.

3. Маркировка: колбасы и средства гигиены

Что изменилось. С 1 октября коды «Честного знака» обязательны для производителей и импортёров колбасных изделий (варёные, копчёные и кровяные колбасы, сосиски, сардельки, паштеты, студни) и средств личной гигиены (зубные щётки и нити, губки и мочалки, бумажные полотенца и салфетки, ватные изделия, расчёски).

Переходные сроки для гигиены. Импортный товар, закупленный до старта маркировки, а выпущенный таможней позже, можно промаркировать до 31 января 2027 года. Немаркированные остатки разрешено продавать до 30 сентября 2027 года. С 1 октября 2027 года розница начнёт сканировать коды на кассе и перейдёт на электронные документы - для колбас та же дата.

Кого касается. Импортёров, оптовиков и магазинов с этими категориями. Самозанятым маркированный товар продавать нельзя: если вы торгуете такими позициями на налоге на профессиональный доход, придётся переходить в ИП.

Что сделать. Разделите партии: что ввезено и выпущено до 1 октября, а что после. Правила и сроки для них разные, и смешанный остаток на складе через год превратится в проблему. В цену новых партий заложите не только стоимость кодов, но и печать этикеток, электронный документооборот и обновление кассы.

4. Касса теперь проверяет и докладывает: масла и консервы

Моторные масла и автожидкости. Включён разрешительный режим: при продаже касса проверяет код, в том числе без интернета, - не истёк ли срок годности и нет ли признаков подделки. Такую продажу касса просто не пропустит. Штраф за продажу просроченной продукции - 10 000 ₽ для ИП и 20 000 ₽ для организаций за каждый случай.

Консервы. Магазины начали передавать в «Честный знак» сведения о продаже маркированных консервов через кассу.

Что сделать. Обновите кассовую программу. Проверьте остатки масел по срокам годности и спишите просрочку сами, а не ловите её на кассе перед покупателем.

5. Табак: лицензия на каждую точку

Что изменилось. С 1 октября регионы начали выдавать лицензии на розничную торговлю табаком и никотинсодержащей продукцией. С 1 марта 2027 года продавать её без лицензии нельзя. Лицензия нужна на каждый торговый объект отдельно, выдаётся на срок до пяти лет, госпошлина - 20 000 ₽ за каждый год действия, то есть до 100 000 ₽ за пять лет на одну точку.

Сколько стоит на деле. Посчитайте, отбивает ли табак эту пошлину. Например, если с пачки после всех расходов остаётся 15 ₽, то только чтобы покрыть 20 000 ₽ в год, нужно продавать около 1 334 пачек - примерно четыре в день. Для небольшой точки это повод честно посмотреть, приносит ли табак деньги или только приводит покупателей за другими товарами.

Что сделать. Если решили оставаться в табаке, подавайте документы заранее: переходный период - пять месяцев, и тянуть до февраля рискованно.

6. Маркетплейсы: проверка карточек и новые права продавца

Что изменилось. Площадки обязаны проверять сведения в карточках через государственные реестры: сертификаты, декларации, госрегистрацию и маркировку. Новые карточки проверяют сразу, на старые дали 180 дней - до 30 марта 2027 года. Товар без подтверждённых документов площадка не разместит. Кроме того, площадки проверяют, зарегистрирован ли продавец в системе маркировки.

Что получил продавец. Товар нельзя включить в акцию без вашего согласия и нельзя наказывать за отказ - блокировкой, снижением рейтинга или позиций в выдаче. Можно установить минимальную цену. О росте комиссии и изменении логистики площадка предупреждает за 45 дней, об остальных условиях - за 15. Жалобу на блокировку или снижение рейтинга рассматривают не дольше 15 дней, а необоснованную меру отменяют в течение 48 часов.

Что сделать. Пройдитесь по карточкам, особенно по технике из параллельного импорта: есть ли в реестре декларация именно на ваш товар, а не «у поставщика где-то была». Про передачу оборотов в налоговую мы писали отдельно - «До 1 октября три недели: обороты уйдут в налоговую», а когда выгодно отказаться от скидки - в статье «Теперь можно отказаться от скидки».

7. Самозанятые через платформы: лимит 60 часов

Что изменилось. Если самозанятый работает с одним заказчиком через цифровую платформу больше 60 часов в месяц шесть месяцев подряд, платформа приостанавливает их сотрудничество на два месяца. В списке сфер - розничная и оптовая торговля, склады, логистика и перевозки. Прямых договоров без платформы это не касается.

Что это значит для бизнеса. Если грузчик, курьер или продавец давно работает у вас «через приложение» почти полный день, по сути это постоянный сотрудник, и сотрудничество могут прервать в самый неудобный момент. Посчитайте заранее, во что обойдётся оформить его официально, - это дешевле, чем срочно искать замену в сезон.

8. Иностранные работники: МВД увидит зарплаты

Что изменилось. С 1 октября налоговая передаёт в МВД сведения о выплатах иностранным работникам из расчётов по страховым взносам - за три, шесть, девять и двенадцать месяцев. Новой отчётности для работодателя нет. Последствия наступят с 2027 года: при недостаточном доходе работнику могут отказать в патенте или аннулировать его.

Что сделать. Магазинам и складам с сотрудниками-иностранцами стоит проверить, что в расчётах по взносам стоят верные суммы. Заниженная на бумаге зарплата теперь обернётся проблемами с патентом у вашего же работника.

Что сделать в октябре

  • Поднять долгие договоры поставки и проверить оговорку про НДС
  • Сверить документы на детские товары с реестром Росаккредитации
  • Разделить партии гигиены и колбас на ввезённые до и после 1 октября
  • Обновить кассу и списать просроченные масла
  • Решить, остаётесь ли в табаке, и посчитать пошлину на каждую точку
  • Проверить карточки на маркетплейсах на документы в реестре
  • Посмотреть, кто работает у вас через платформы почти полный день

Общее у всех пунктов одно: каждый из них меняет себестоимость или цену конкретной партии. НДС, выделенный из цены, пошлина за лицензию, коды маркировки - всё это расходы, которые нужно видеть в прибыли по партии, а не узнавать о них в конце квартала. Как собрать полную себестоимость поставки, разбирали в статье «Себестоимость партии».